자녀장려금 지급액 계산 방법은 부양자녀 1인당 100만원에서 출발해 소득이 늘수록 줄어드는 구조입니다. 다만 50만원 아래로는 내려가지 않아요. 법에 적힌 산식과 소득구간별 금액표로 직접 계산해볼 수 있게 정리했습니다.
핵심 요약
- 부양자녀 1인당 최대 100만원, 최소 50만원 — 자격만 되면 하한이 보장돼요
- 홑벌이는 총급여액 등 2,100만원, 맞벌이는 2,500만원까지 1인당 100만원 정액
- 그 위로는 줄어드는데, 홑벌이 기준 소득 100만원 늘 때 약 1만원씩입니다
- 총급여액 등 3,000만원이면 홑벌이 약 90만 8천원, 맞벌이 약 94만 4천원
- 재산 1.7억원 이상이면 50%, 기한 후 신청이면 95%로 깎입니다
소득이 높아 안 될 거라 짐작하고 신청을 건너뛰는 분이 많아요. 숫자 두 개만 넣으면 예상액이 바로 나옵니다.
1인당 100만원에서 시작해 50만원에서 멈춥니다
부양자녀 1인당 최대 100만원, 최소 50만원입니다. 국세청 자녀장려금 안내에도 "1인당 최대 100만원(최소 50만원)"이라고 못 박혀 있어요. 자격만 통과하면 하한선이 보장된다는 뜻입니다.
"소득이 높으면 0원 아니냐"는 걱정이 많은데, 법 산식에 소득 상한을 그대로 대입하면 답이 나옵니다. 홑벌이 가구가 총급여액 등 7,000만원이면 100만원 − 4,900만원 × 50/4,900 = 100만원 − 50만원, 즉 50만원이에요. 맞벌이도 100만원 − 4,500만원 × 50/4,500으로 똑같이 50만원이 나옵니다. 산식 자체가 50만원에서 멈추게 짜여 있는 겁니다.
0원이 되는 경우는 따로 있습니다. 소득이 높아서가 아니라 부부합산 총소득이 7,000만원 이상이라 자격 자체가 없는 경우예요. 자격을 통과한 사람의 총급여액 등은 언제나 7,000만원 미만이라 하한 50만원이 실제로 지켜집니다. 자녀 수를 세기 전에 자녀장려금 자녀 나이 기준부터 맞춰 두면 계산이 헛돌지 않아요.
법에 적힌 계산식은 이것 하나입니다
조세특례제한법 제100조의29 제1항에 가구유형별로 두 줄만 적혀 있습니다. 2025년 귀속(2026년 5월 신청분) 기준이에요.
| 가구유형 | 총급여액 등 | 부양자녀 1인당 산정액 |
|---|---|---|
| 홑벌이 | 2,100만원 미만 | 100만원(정액) |
| 홑벌이 | 2,100만원 이상 7,000만원 미만 | 100만원 − (총급여액 등 − 2,100만원) × 50/4,900 |
| 맞벌이 | 2,500만원 미만 | 100만원(정액) |
| 맞벌이 | 2,500만원 이상 7,000만원 미만 | 100만원 − (총급여액 등 − 2,500만원) × 50/4,500 |
숫자를 한 번 넣어볼게요. 홑벌이 가구, 총급여액 등 3,000만원, 자녀 1명이라면 100만원 − (3,000만원 − 2,100만원) × 50/4,900 = 100만원 − 약 9만 2천원 = 약 90만 8천원입니다.
주의할 점이 둘 있어요. 근로장려금과 달리 자녀장려금에는 점증구간이 없습니다. 최대구간 아래는 소득이 아무리 적어도 전부 1인당 100만원 정액이에요. 또 같은 조 제2항은 실제 산정을 시행령의 구간별 산정표에 맡깁니다. 그래서 산식으로 낸 값은 어디까지나 예상액이고, 최종 금액은 국세청 심사 결과를 따릅니다.
내 소득이면 얼마인지 표에서 바로 보기
계산이 번거롭다면 표에서 위치만 찾아도 됩니다. 2025년 귀속 기준 부양자녀 1인당 금액이에요.
| 총급여액 등 | 홑벌이 1인당 | 맞벌이 1인당 |
|---|---|---|
| 2,000만원 | 100만원 | 100만원 |
| 2,500만원 | 약 95만 9천원 | 100만원 |
| 3,000만원 | 약 90만 8천원 | 약 94만 4천원 |
| 4,000만원 | 약 80만 6천원 | 약 83만 3천원 |
| 5,000만원 | 약 70만 4천원 | 약 72만 2천원 |
| 6,000만원 | 약 60만 2천원 | 약 61만 1천원 |
| 7,000만원 직전 | 약 50만원 | 약 50만원 |
줄어드는 속도가 생각보다 완만하죠. 총급여액 등이 100만원 늘어날 때 1인당 감소액은 홑벌이 약 1만원, 맞벌이 약 1만 1천원입니다. 소득이 1,000만원 더 많아도 1인당 10만원 남짓 차이라는 얘기예요. "100만원당 2만원씩 깎인다"고 쓴 설명은 계수를 두 배로 잘못 넣은 경우니 걸러서 보세요. 표는 자녀 1명 기준이라 2명이면 두 배, 3명이면 세 배로 보면 됩니다.
계산에 넣을 숫자는 '총소득'이 아니라 '총급여액 등'
산식에 대입하는 값은 총급여액 등입니다. 이름이 비슷한 총소득과 헷갈리면 금액이 통째로 어긋나요. 둘은 쓰임부터 다릅니다.
| 구분 | 총소득 | 총급여액 등 |
|---|---|---|
| 쓰임 | 자격 판정(7,000만원 미만인가) | 지급액 산정 + 홑벌이·맞벌이 구분 |
| 포함 | 근로·사업·종교인·기타소득 + 이자·배당·연금소득 | 근로·사업·종교인소득 |
| 제외 | 비과세·퇴직·양도소득 | 이자·배당·연금·기타소득까지 제외 |
근로소득자는 원천징수영수증의 '총급여' 금액이 그대로 들어갑니다. 사업소득자는 총수입금액에 업종별 조정률을 곱해서 환산해요. 도매업 20%, 소매업 25%, 제조업·음식점업 40%, 건설업 45%, 인적용역·부동산임대업 90% 식으로 업종마다 다르니 전체 표는 국세청 신청자격 안내에서 확인하세요.
한 가지 더. 총급여액 등은 부부합산입니다. 본인 것만 넣고 계산하면 금액이 실제보다 크게 나옵니다.
자녀 수는 언제 곱하나 — 4단계 계산 순서
자녀 수는 점감 계산을 끝낸 다음에 곱합니다. 법 조문이 "부양자녀의 수 × [ … ]" 형태라 순서가 정해져 있어요. 아래대로만 따라가면 됩니다.
- 가구유형 정하기 — 배우자의 총급여액 등이 300만원 미만이면 홑벌이, 부부 각각 300만원 이상이면 맞벌이입니다. 단독가구는 자녀장려금 대상이 아니에요.
- 총급여액 등(부부합산) 구하기 — 근로소득은 총급여, 사업소득은 총수입금액 × 조정률.
- 1인당 금액을 먼저 계산한 뒤 자녀 수를 곱하기 — 이 순서를 뒤집으면 금액이 달라집니다.
- 감액 적용 — 재산 1.7억원 이상이면 × 50% → 기한 후 신청이면 × 95% → 체납이 있으면 30% 한도로 충당.
사례로 한 번 더 — 맞벌이 5,000만원, 자녀 2명
1인당 금액은 100만원 − (5,000만원 − 2,500만원) × 50/4,500 = 약 72만 2천원입니다. 여기에 자녀 2명을 곱하면 약 144만 4천원이에요. 만약 재산이 1.8억원이라면 50%가 적용돼 약 72만 2천원, 기한 후 신청까지 겹치면 다시 95%를 곱해 약 68만 6천원까지 내려갑니다.
이런 경우엔 계산한 금액보다 적게 나옵니다
표대로 계산했는데 실제 지급액이 적다면 감액 규정에 걸린 겁니다. 세 가지인데, 위에서부터 차례로 곱합니다.
재산은 2025년 6월 1일 기준 가구원 합산액이고, 대출 같은 부채는 차감해주지 않습니다. 2.4억원 이상이면 감액이 아니라 자격 탈락이에요. 기준선이 헷갈린다면 근로장려금 재산 기준 초과하면 어떻게 되는지 정리해 둔 글을 함께 보세요. 재산 요건은 자녀장려금도 같습니다.
신청 시기와 지급일, 모의계산
정기신청은 2026년 5월 1일부터 6월 1일까지입니다. 2025년 귀속분 기준이에요.
| 구분 | 신청기간 | 지급 |
|---|---|---|
| 정기신청 | 2026.5.1.~6.1. | 2026년 8월 27일 예정(법정기한 9월 말) |
| 기한 후 신청 | 2026.6.2.~12.1. | 신청일로부터 4개월 이내 |
신청 방법은 세 가지면 충분합니다.
- 홈택스·손택스에서 [장려금·연말정산] → [근로·자녀장려금 신청] (06:00~24:00)
- ARS 전화 1544-9944
- 국세청 안내문을 받았다면 QR코드를 찍고 인터넷 신청
예상액이 궁금하면 홈택스 「근로·자녀장려금 계산해 보기」에 소득을 넣어보는 편이 빠릅니다. 신청을 마친 뒤 실제 결정액은 홈택스에서 심사결과 조회하는 법대로 조회하면 됩니다.
총급여액이 7,000만원에 가까우면 0원인가요?
아닙니다. 자격 기준인 총소득이 7,000만원 미만이면 총급여액 등도 그보다 낮아, 부양자녀 1인당 최소 50만원이 나옵니다. 0원이 되는 건 총소득이 7,000만원 이상이라 자격 자체가 없는 경우예요. "7,000만원이면 0원"이라고 적힌 계산식은 점감 계수를 잘못 쓴 것입니다.
자녀가 2명이면 자녀장려금이 얼마인가요?
1인당 금액을 먼저 구한 뒤 2를 곱합니다. 총급여액 등이 홑벌이 2,100만원(맞벌이 2,500만원) 미만이면 1인당 100만원이라 200만원이고, 소득이 그보다 많으면 점감돼 최소 100만원까지 내려갑니다. 자녀 수 제한은 없어서 3명이면 150만~300만원입니다.
자녀장려금과 근로장려금을 둘 다 받을 수 있나요?
요건을 각각 충족하면 둘 다 받을 수 있고 신청도 한 번에 처리됩니다. 다만 소득 기준이 달라서 근로장려금은 홑벌이 3,200만원·맞벌이 4,400만원 미만이고 자녀장려금은 7,000만원 미만이에요. 그래서 자녀장려금만 받는 가구가 적지 않습니다.
총급여액 등은 어디서 확인하나요?
근로소득자는 근로소득 원천징수영수증의 '총급여' 금액을 그대로 쓰면 됩니다. 사업소득자는 총수입금액에 업종별 조정률을 곱해 환산하고, 이자·배당·연금·기타소득은 넣지 않아요. 부부합산이라는 점만 기억하시고, 직접 계산이 어려우면 홈택스 모의계산으로 확인하는 편이 정확합니다.
자녀장려금도 반기신청이 되나요?
안 됩니다. 반기신청은 근로소득자의 근로장려금 전용 제도예요. 자녀장려금은 정기신청이나 기한 후 신청으로만 접수되고, 반기신청을 한 사람도 자녀장려금은 정산 시기에 함께 받습니다.
산식을 알면 안내문이 오기 전에도 대략의 금액을 짚어볼 수 있습니다. 자기 숫자 두 개만 넣어 확인해 보세요.
정기신청은 5월 1일부터 6월 1일까지고, 놓치면 12월 1일까지 낼 수 있지만 5%가 깎입니다. 같은 금액이라도 신청 시기에 따라 달라져요.
자녀 나이 요건이 헷갈린다면 몇 년생부터 되는지 따로 정리해 뒀습니다.
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