자녀장려금 자녀 나이 기준은 2025년 12월 31일 현재 18세 미만입니다. 2007년 1월 2일 이후에 태어났으면 충족해요. 신청일이나 지급일 나이는 보지 않습니다. 왜 하필 이 날짜인지, 나이 말고 같이 걸리는 소득·동거 요건까지 조문 그대로 정리했습니다.
핵심 요약
- 나이 판정 기준일은 2025년 12월 31일 — 신청일(5월)도 지급일(8월)도 아닙니다
- 2007년 1월 2일 이후 출생이면 나이 요건 충족
- 2025년 중에 만 18세가 됐어도 인정 (조세특례제한법 제100조의4 제4항)
- 중증장애인 자녀는 나이 제한이 없습니다
- 나이가 맞아도 자녀 소득금액 100만원 이하 요건은 함께 봅니다 (동거 요건은 조문 단서상 직계비속 제외)
나이가 되는데 안내문을 못 받아 그냥 넘어가는 분이 많아요. 안내문이 없어도 요건만 맞으면 직접 신청할 수 있고, 홈택스·손택스로 몇 분이면 끝납니다.
자녀장려금 자녀 나이 기준, 결론부터
2026년에 신청하는 2025년 귀속 자녀장려금은 2007년 1월 2일 이후 출생한 자녀여야 나이 요건을 충족합니다. 판정 기준일이 과세기간 종료일인 2025년 12월 31일인 데다, 과세기간 중 하루라도 18세 미만이면 인정하는 특례(제4항)가 붙기 때문이에요. 이 컷오프가 귀속연도마다 한 해씩 밀리다 보니 헷갈립니다.
| 신청 연도 | 귀속 연도 | 판정 기준일 | 출생일 컷오프 |
|---|---|---|---|
| 2025년 신청 | 2024년 귀속 | 2024.12.31. | 2006.1.2. 이후 출생 |
| 2026년 신청(지금) | 2025년 귀속 | 2025.12.31. | 2007.1.2. 이후 출생 |
| 2027년 신청 | 2026년 귀속 | 2026.12.31. | 2008.1.2. 이후 출생 |
※ 2026년·2027년 신청 행은 아래 조문 계산을 각 귀속연도에 그대로 적용해 뽑은 값입니다.
검색하면 2006년 1월 2일과 2008년 1월 2일이 함께 나오는데, 앞은 작년 기준이고 뒤는 내년 기준이에요. 올해 신청할 분이 볼 숫자는 2007년 1월 2일 하나입니다.
왜 하필 2007년 1월 2일인가
18세를 세는 시점이 '12월 31일 현재'만이 아니라 '2025년 중 하루라도'이기 때문입니다. 조세특례제한법 제100조의4의 두 조항이 맞물린 결과예요.
- 제3항은 부양자녀에 해당하는지를 해당 소득세 과세기간 종료일 현재의 상황에 따라 판정한다고 정합니다. 2025년 귀속이면 2025년 12월 31일이에요.
- 제4항은 과세기간 중에 18세 미만에 해당하는 날이 있으면 제3항 본문에도 불구하고 18세 미만으로 본다고 덧붙입니다.
- 두 조항을 합치면, 2025년 1월 1일부터 12월 31일 사이에 하루라도 만 18세 미만이었으면 통과입니다.
하루 차이가 이렇게 갈립니다.
- 2007년 1월 2일생은 만 18세가 되는 날이 2025년 1월 2일이라, 2025년 1월 1일 하루가 '18세 미만인 날'로 남아 인정됩니다.
- 2007년 1월 1일생은 2025년 1월 1일에 이미 만 18세라 그해 내내 18세 이상이고, 그래서 제외돼요.
인터넷에 도는 2008년 1월 1일이라는 숫자는 제4항 특례를 빼고 만 나이만 계산한 결과입니다.
나이만 맞으면 되는 게 아닙니다 — 부양자녀 4요건
나이는 네 가지 요건 중 하나일 뿐이에요. 제100조의4 제1항은 관계·나이·소득·동거를 모두 채운 아이만 부양자녀로 봅니다.
| 요건 | 내용 |
|---|---|
| ① 관계 | 거주자(배우자 포함)의 자녀 또는 동거입양자. 부모가 없거나 부양할 수 없는 정해진 경우에는 손자·손녀·형제자매 포함 |
| ② 나이 | 2025.12.31. 기준 18세 미만(2007.1.2. 이후 출생). 대통령령으로 정하는 장애인은 연령 제한 없음 |
| ③ 소득 | 자녀의 연간 소득금액 합계 100만원 이하 |
| ④ 동거 | 주민등록표상 동거가족으로, 거주자의 주소나 거소에서 현실적으로 생계를 같이할 것. 다만 조문 단서가 직계비속(자녀·손자녀)은 이 요건에서 빼고 있어, 실제로 걸리는 건 형제자매처럼 직계비속이 아닌 경우 |
실제로 자주 걸리는 건 소득 요건이에요. 여기서 100만원은 소득금액이지 총수입이 아닙니다. 자녀에게 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하 구간의 근로소득공제가 총급여액의 70%라, 총급여 약 333만원까지는 소득금액 100만원 이하로 계산됩니다. 자녀 명의 예금·적금은 소득이 아니라 재산으로 잡혀요.
동거 요건은 반대로, 실제보다 까다롭게 아는 분이 많습니다. 제1항 제4호에는 '다만, 직계비속의 경우에는 그러하지 아니하다'는 단서가 붙어 있어요. 자녀와 손자·손녀는 이 동거 요건에서 빠진다는 뜻입니다. 취학·질병 요양·근무상 형편으로 일시 퇴거하면 생계를 같이하는 것으로 본다는 제2항 특례도 형제자매처럼 직계비속이 아닌 부양자녀를 대상으로 해요.
'같은 주소에 6개월 이상' 같은 기간 요건은 어느 쪽에도 없습니다. 다만 국세청 안내문은 부양자녀에 대해서도 주민등록표상 동거가족을 요구하는 것으로 읽히는 대목이 있어, 주민등록이 갈려 있다면 상담센터(1566-3636)에서 먼저 확인하는 게 안전합니다.
18세를 넘겨도 되는 경우 — 중증장애인 자녀
중증장애인 자녀는 나이 제한을 받지 않습니다. 제100조의4 제1항 제2호 단서가 '다만, 대통령령으로 정하는 장애인의 경우에는 연령의 제한을 받지 아니한다'고 정하고 있어요. 시행령이 말하는 장애인은 「장애인고용촉진 및 직업재활법」 제2조제2호에 따른 중증장애인, 그리고 「5·18민주화운동 관련자 보상 등에 관한 법률」에 따라 장해등급 3급 이상으로 판정된 사람입니다.
- 없어지는 건 연령 제한뿐이고, 연간 소득금액 100만원 이하 요건은 그대로예요
- 18세 이상이면 신청자와 같은 주소에 살거나 질병 등으로 일시 퇴거한 상태여야 한다는 게 국세청 상담 답변입니다
- 국세청 상담 사례에는 30세 중증장애인 아들을 부양하는 가구를 홑벌이가구로 인정한 예가 있습니다
손자녀·형제자매를 키우고 있다면
손자·손녀와 형제자매는 조문에 그대로 적혀 있습니다. 제1항 제1호가 '부모가 없거나 부모가 자녀를 부양할 수 없는 경우로서 대통령령으로 정하는 경우에는 거주자의 손자·손녀 또는 형제자매를 포함한다'고 규정해요. 조부모가 손주를 키우는 가구도 대상이 될 수 있습니다. 이때도 18세 미만과 소득금액 100만원 이하는 똑같이 봅니다. 동거 요건은 조문 단서상 손자·손녀(직계비속)에게는 적용되지 않고, 형제자매에게는 적용돼요.
'부양할 수 없는 경우'의 구체적 범위는 대통령령에 위임돼 있어 사례마다 판단이 갈립니다. 조문에 이름이 적힌 관계가 아니라면 장려금 상담센터(1566-3636, 평일 09:00~18:00)나 관할 세무서에서 먼저 확인해보세요.
나이는 맞는데 못 받는 경우
아래 넷 중 하나에 걸리면 나이 요건이 맞아도 가구가 탈락하거나, 그 자녀가 부양자녀에서 빠집니다. 국세청 근로·자녀장려금 신청자격 기준이에요.
- 배우자도, 18세 미만 부양자녀도, 70세 이상 직계존속도 없는 단독가구는 자녀장려금 대상이 아닙니다.
- 자녀의 소득금액이 100만원을 넘으면 그 자녀는 부양자녀 수에서 빠져요.
- 재산 기준을 넘어도 막힙니다. 2025년 6월 1일 현재 가구원 재산 합계가 2.4억원 이상이면 지급되지 않고, 1.7억원 이상 2.4억원 미만이면 산정액의 50%만 나옵니다. 계산은 근로장려금 재산 기준 초과 시 얼마나 깎이는지에 정리해 뒀어요.
- 2025년에 이미 다른 사람의 부양자녀로 올라간 아이는 중복해서 넣을 수 없어요.
부부합산 총소득이 7,000만원 이상이어도 자격에서 벗어납니다. 감액이 겹치면 금액이 꽤 줄어드는데, 항목별로 얼마나 깎이는지는 자녀세액공제 차감까지 포함한 감액 사유에 따로 적어 뒀습니다. 내 예상 금액은 홈택스 「장려금 계산해보기」에서 확인하는 편이 빨라요.
5월을 놓쳤다면 — 지금 할 수 있는 것
지금도 신청할 수 있어요. 정기신청은 끝났지만 기한 후 신청 기간이 열려 있습니다.
| 구분 | 기간 | 지급 | 감액 |
|---|---|---|---|
| 정기신청 | 2026.5.1.~6.1. (종료) | 2026.8.27. 지급 완료 | 없음 |
| 기한 후 신청 | 2026.6.2.~ (마감일은 아래 참고) | 신청일부터 4개월 이내 | 95%만 지급 |
| 반기신청 | 상반기분 9.1~9.15 | 상반기분 12월 말 | 근로장려금만 대상 |
마감일은 조심해서 봐야 합니다. 국세청 국세상담센터 안내는 11월 30일, 국세청 홈페이지 신청기간 안내와 보도자료는 12월 1일로 나와 있어 하루가 어긋나요. 둘 다 국세청 계열 공식 안내라 어느 쪽이 맞다고 단정하기 어렵습니다. 마지막 주에 몰지 말고 11월 안에 넣어두는 편이 안전해요. 절차는 근로장려금 기한 후 신청 방법에 단계별로 있습니다.
9월 반기신청과는 구분해야 합니다. 반기신청은 근로장려금만 대상이고, 반기로 신청하면 같은 과세기간의 자녀장려금도 신청한 것으로 봅니다. 다만 9월 반기신청은 2026년 귀속분이라 2025년 귀속 자녀장려금은 여기에 들어가지 않아요. 아직 못 받았다면 기한 후 신청으로 따로 챙겨야 합니다. 차이는 근로장려금 반기신청과 정기신청의 차이에서 비교했습니다.
신청은 홈택스·손택스, ARS 1544-9944, 장려금 상담센터 1566-3636, 세무서 방문 중 편한 쪽으로 하면 됩니다(국세청 신청기간 및 방법).
18세 미만은 신청일 기준인가요, 작년 12월 31일 기준인가요?
2025년 12월 31일 기준입니다. 조세특례제한법 제100조의4 제3항이 부양자녀 판정을 과세기간 종료일 현재의 상황으로 정하고 있어, 신청일이나 지급일의 나이는 보지 않아요.
2025년에 고3이었는데(2007년생) 받을 수 있나요?
나이 요건은 충족합니다. 2007년 1월 2일부터 12월 31일 사이에 태어났다면 2025년 중 만 18세가 됐더라도 부양자녀로 봅니다. 다만 소득금액 100만원 이하 요건은 함께 맞아야 해요(동거 요건은 조문 단서상 직계비속에게는 적용되지 않습니다).
2025년에 태어난 아기도 되나요?
됩니다. 2025년 12월 31일 현재 부양자녀이면 되니 2025년 중 태어난 아기도 대상이에요. 2026년 1월 이후에 태어난 아기는 이번이 아니라 내년 신청 때 반영됩니다.
자녀가 아르바이트로 번 돈이 있으면 안 되나요?
연간 소득금액 기준으로 100만원 이하면 됩니다. 총수입이 아니라 필요경비·공제를 뺀 금액이라, 근로소득만 있다면 총급여 약 333만원까지는 소득금액 100만원 이하로 계산돼요.
자녀장려금도 9월 반기신청이 되나요?
반기신청은 근로장려금만 대상입니다. 다만 반기 근로장려금을 신청하면 같은 과세기간의 자녀장려금도 신청한 것으로 보아, 요건을 채우면 다음 해 6월 정산 때 지급돼요. 9월 반기신청은 2026년 귀속분이라는 점만 기억하면 됩니다.
나이·소득·동거 세 가지가 맞으면 안내문을 못 받았어도 직접 신청할 수 있어요. 위 요건표를 놓고 하나씩 짚어보면 판단이 금방 섭니다.
아이 생일 하루 차이로 갈리는 기준이라 직접 확인해보는 게 마음이 편해요. 기한 후 신청은 산정액의 95%만 지급되고 신청일부터 4개월 안에 들어오니, 11월 안에 넣어두면 안전합니다.
재산 때문에 깎이는지가 궁금하다면 근로장려금 재산 기준 초과 시 얼마나 깎이는지도 같이 보세요.
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